Tevkifat Nedir? Faturada Nasıl Gösterilir? (2026 Güncel Rehber)

Hizmet faturası keserken karşınıza çıkan "tevkifat" kavramı, pek çok işletme sahibini şaşırtır. KDV'nin bir kısmını alıcının ödediği bu sistem, doğru uygulanmadığında ciddi cezalara yol açabilir.

Tevkifat Nedir?

Tevkifat (KDV tevkifatı), belirli hizmetlerde hesaplanan KDV'nin tamamının satıcı tarafından değil, bir kısmının alıcı tarafından doğrudan devlete ödenmesi sistemidir.

Devlet bu yöntemle vergi kaçağını azaltmayı ve tahsilatı güvence altına almayı amaçlar.

Tevkifat Nasıl Çalışır?

Örnek:
100 TL'lik temizlik hizmetinde KDV %20 = 20 TL
Tevkifat oranı: 4/10
Alıcı devlete öder: 8 TL (4/10 × 20)
Satıcıya öder: 12 TL (6/10 × 20)
Satıcı devlete öder: 12 TL

Hangi Hizmetlerde Tevkifat Uygulanır?

Hizmet Türü	Tevkifat Oranı
Yapım işleri ve ilgili mühendislik	4/10
Temizlik, güvenlik, bahçe bakımı	7/10
Yemek servisi hizmetleri	5/10
Etüt, plan, proje hizmetleri	4/10
Makine, teçhizat bakım-onarım	5/10
Servis taşımacılığı	5/10

Tevkifat Uygulaması Kimler Arasında Geçerlidir?

Tevkifat, sadece belirli alıcı grupları için zorunludur:

• Kamu kurumları
• KDV mükellefi olan büyük şirketler (belirlenmiş alıcılar)
• KDV mükellefiyeti bulunmayan ama belirlenmiş alıcı statüsündekiler

Bireysel müşterilere ve KDV mükellefi olmayan küçük alıcılara kesilen faturalarda tevkifat uygulanmaz.

Tevkifatlı Fatura Nasıl Düzenlenir?

Tevkifatlı faturada şu bilgiler yer almalıdır:

1. Hizmetin matrahı (KDV hariç tutar)
2. Hesaplanan toplam KDV tutarı
3. Tevkifat oranı (örn: 4/10)
4. Alıcının sorumlu olduğu KDV tutarı
5. Satıcının tahsil ettiği KDV tutarı
6. Fatura toplam tutarı (matrah + satıcının tahsil ettiği KDV)

Tevkifatı Kim Beyan Eder?

• Satıcı: Kendi payına düşen KDV'yi normal KDV beyannamesiyle beyan eder
• Alıcı: Sorumlu sıfatıyla 2 No'lu KDV beyannamesiyle beyan eder

Sık yapılan hata: Tevkifatlı fatura düzenleyip KDV'nin tamamını fatura toplamına eklemek hem alıcının hem de satıcının ceza almasına yol açar.

Sık arananlar: tevkifat nedir, kdv tevkifatı, tevkifatlı fatura nasıl düzenlenir, tevkifat oranları 2026