Yurt Dışına Hizmet Verenler için %100 Kazanç İndirimi: 01.01.2026 İtibarıyla Yeni Dönem

1. Düzenleme Ne Diyor?

Türkiye'de yerleşik olmayan kişi ve kurumlara hizmet veren işletmeler, münhasıran bu faaliyetlerinden elde ettikleri kazancın %100'ünü beyannamede indirim konusu yapabilir. Kural, 01.01.2026 ve sonrası için geçerlidir.

Kim Yararlanır: Gelir vergisi mükellefleri (ticari kazanç ve serbest meslek) ile Limited ve Anonim şirketler.
Temel Şart: Hizmetten yurt dışında yararlanılmış olması.

2. Hangi Hizmetler Kapsamda?

İndirimin kapsadığı başlıca faaliyetler şunlardır:

Yazılım ve Tasarım: Yazılım geliştirme, endüstriyel ve grafik tasarım.
Mimarlık ve Mühendislik: Yurt dışı projeler için sunulan tasarım ve mühendislik hizmetleri.
Muhasebe ve Çağrı Merkezi: Yurt dışı firmalar adına Türkiye'den yürütülen muhasebe ve müşteri destek hizmetleri.
Veri Hizmetleri: Veri saklama, işleme ve analizi.
Diğer: Tıbbi raporlama, ürün testi ve sertifikasyon.

3. Fatura ve Belge Düzeni

3.1. Faturada Olması Gerekenler

Açıklama: Hizmet adıyla birlikte "yurt dışında yararlanılan" ibaresi yazılır.
KDV Muafiyeti: Muafiyet kodu olarak "302 – Hizmet İhracatı" seçilir.

3.2. Serbest Meslek Erbapları

Tahsilat Önce: Bedel tahsil edilmeden makbuz düzenlenmez.
Kur: Tahsil tarihindeki TCMB döviz alış kuru uygulanır.
Beyan Dönemi: Makbuz ve banka dekontu birlikte mali müşavirliğe sunulur.

3.3. Şirketler ve Ticari Kazanç Sahipleri

Türkiye'ye Transfer: Kazancın tamamı, ilgili yıllık beyannamenin verilme tarihine kadar Türkiye'ye getirilmelidir. Kısmi transfer indirim hakkını riske atar.

4. Hazırlanması Gereken Dokümanlar

İdare incelemesinde veya YMM tasdikinde sıkıntı yaşanmaması için aşağıdaki belgeler eksiksiz olmalıdır:

Hizmet Sözleşmesi: İşin kapsamı ve bedelini gösteren yazılı sözleşme; gerekirse yeminli tercümesi ile birlikte.
Proje Dokümanları: Yazılım kod çıktıları, mimari/mühendislik projeleri veya tasarım örnekleri gibi hizmetin fiilen üretildiğini gösteren teknik kanıtlar.
Yurt Dışında Faydalanma Kanıtı: Hizmetin yurt dışı bir proje ya da kişi için sunulduğunu kanıtlayan yazışma ve raporlar. Bu en kritik belge setidir; yurt dışı firmasının Türkiye'ye yönelik faaliyetinin bulunması, indirim hakkının kaybedilmesine yol açabilir.
Taahhütname (mümkünse): Yurt dışı firmasından alınacak, hizmetten yurt dışında yararlanıldığına dair apostilli ve yeminli tercümeli beyan.

5. Bilanço Usulü Mükellefler için Hatırlatmalar

Hesap Ayrımı: Yurt dışı hizmet gelirleri 601 Yurtdışı Satışlar gibi ayrı bir hesapta izlenmelidir.
Banka ve Kambiyo: Bedel banka kanalıyla gelmeli; kambiyo işlemleri kayıt altına alınmalıdır.
Mizan ve Gelir Tablosu: Ayrıntılı gelir tablosu ve mizan, indirim hesabını destekleyici şekilde düzenlenmelidir.

Hesap planında ayrıştırma yapılmaması veya banka hareketlerinin izlenebilir olmaması, denetim aşamasında ihtilaflara sebep olabilir.

6. Dikkat Edilecek Noktalar

Yurt Dışında Faydalanma Şartı: Yurt dışı müşterinin Türkiye'de şube veya bağlı şirketinin bulunması, hizmetin nihai olarak Türkiye'de kullanıldığı yönünde değerlendirilebilir. Bu durum tartışmalıdır.
Kısmi Transfer: Bedelin yalnızca bir kısmının Türkiye'ye getirilmesi, indirim hakkını riske sokar.
Belgelendirme Disiplini: Fatura kodu doğru olsa bile sözleşme veya faydalanma kanıtı eksikse indirim reddedilebilir.

Aposkal ile Muhasebe Süreçlerinizi Otomatikleştirin

Yurt dışı hizmet ihracatında %100 kazanç indiriminden yararlanmak; doğru fatura kodu, ayrı hesap takibi ve banka hareketleriyle uyumlu bir muhasebe düzeni gerektirir. Aposkal; ön muhasebe ve genel muhasebeyi tek platformda birleştirerek mali müşavirlerin ve KOBİ'lerin iş yükünü azaltır. E-Fatura, e-Defter ve GİB entegrasyonlarıyla mevzuata uyumlu, hızlı ve güvenilir bir muhasebe deneyimi sunar.

👉 Aposkal'ı ücretsiz deneyin